Дэвид Класинг, налоговый юрист из Калифорнии, вспоминает, как встретил клиента, чьи первоначальные вложения в криптовалюту выросли до 700 миллионов долларов за восемь лет. Поскольку клиент никогда не декларировал ни цента, он боялся попасть в тюрьму за мошенничество с уклонением от уплаты налогов.
Класинг говорит, что рекомендовал клиенту пройти добровольное раскрытие информации — программу, снижающую штрафы для налогоплательщиков, которые сознательно не сообщают о зарубежных активах. Проявив инициативу, они избежали бы уголовного преследования.
«Это решение для любого, у кого есть большие суммы неподтвержденной криптовалюты, — сказал Класинг в интервью. — Ко мне ежедневно обращаются люди, которые сейчас читают о новых требованиях к отчетности, которые правительство пытается ввести в отношении зарубежных бирж, и которые не декларировали ничего, начиная с давних пор».
Нет сомнений, что если вы накопили значительную неподтвержденную прибыль от криптовалюты, хранящейся за границей, налоговые органы США, Европы и многих других юрисдикций теперь идут по вашему следу. Crypto Asset Reporting Framework (CARF), который начал действовать в различных юрисдикциях в этом месяце, был разработан для согласования глобальных стандартов отчетности и, по сути, обязывает иностранные брокерские компании и биржи раскрывать информацию налоговым органам.
«Я ожидаю, что многие страны возьмут CARF за основу для установления собственных внутренних требований к отчетности, — сказал Колби Мэнглс, руководитель отдела государственных решений в фирме по обеспечению соблюдения налогового законодательства в области криптовалют Taxbit. — Мы также увидим, как гораздо больше людей будут изучать вопросы соблюдения налогового законодательства в отношении криптовалют. Потому что, если вы не сообщите об этом, власти узнают, что происходит, и это будет хуже».
Приходит налоговик
Уже существовало требование, чтобы американские налогоплательщики, владеющие криптовалютами на зарубежных счетах, сообщали о своих активах в IRS при превышении определенных порогов. Требования Foreign Bank Account Reporting (FBAR) применяются к счетам на сумму свыше 10 000 долларов, а форма Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) должна быть заполнена для зарубежных активов стоимостью от 50 000 до 100 000 долларов и более.
Конечно, криптовалюта была разработана так, чтобы оставаться вне поля зрения правительств, что означает, что налоговым органам потребовалось некоторое время — биткоин BTC$76 566.73 впервые появился в 2009 году — чтобы разобраться в этом классе активов, не говоря уже о глобальном наборе бирж и торговых платформ. Но этот процесс неуклонно продвигается, сказал Класинг, начиная с того момента, когда IRS оспорила швейцарскую банковскую тайну в середине двухтысячных.
Тогда агентство выдало повестку «Джон Доу» швейцарскому гиганту по управлению активами UBS для получения имен американских налогоплательщиков с незадекларированными счетами в период с 2002 по 2007 год. Можно увидеть сходство между номерными банковскими счетами и буквенно-цифровыми ключами, контролирующими криптовалюту, с очевидным исключением, что последние могут быть выданы кому угодно.
«Деньги в чемодане»
Хотя криптовалютные биржи и брокерские компании теперь просят предоставлять властям информацию о счетах таким образом, чтобы это не навредило инвесторам, Класинг говорит, что сталкивается с людьми, которые используют такие методы, как децентрализованные финансы (DeFi), чтобы замести следы.
«Они считают, что за DeFi скрывается след, который труднее отследить правительству, или что он не поддается отслеживанию. Многие из них используют миксеры и делают все возможное, чтобы не сообщать о криптовалюте», — сказал Класинг.
Мэнглс из Taxbit вспоминает, как работал над ранней версией американских правил налогообложения иностранных счетов (FATCA CRS), которые были введены в 2010 году и были сосредоточены на «отмывании денег старой школы и уклонении от уплаты налогов», сказал он.
«Первоначальная структура относится ко временам, когда вам приходилось класть деньги в чемодан, садиться на самолет в какую-то зарубежную страну и открывать там банковский счет», — сказал Мэнглс в интервью. «Сегодня я могу использовать свой ноутбук для совершения транзакций в криптовалюте, находясь в своей гостиной, используя платформы, расположенные в любой точке мира, что представляет огромный риск для правительств».
Затем Мэнглс присоединился к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Париже, где он стал одним из главных архитекторов CARF.
Как и процедуры и стандарты по борьбе с отмыванием денег (AML) в криптовалюте, CARF требует, чтобы поставщики крипто-услуг, такие как биржи и поставщики кошельков, собирали личную и конфиденциальную информацию о своих клиентах. В этом случае транзакции клиентов сообщаются местным налоговым органам, которые затем передают эту информацию в родные страны клиентов, точно так же, как они поступают с данными традиционных банковских счетов.
Хотя такие компании, как Chainalysis, Elliptic, TRM и Crystal, занимающиеся сложным анализом блокчейна, могут отслеживать транзакции кошельков в блокчейне, след исчезает, когда транзакции происходят внутри криптовалютной биржи или другой частной торговой платформы, где происходит подавляющее большинство, отметил Мэнглс.
Новые правила предоставляют властям необходимое освещение. Налоговые инспекторы и правоохранительные органы получат доступ к тройному сочетанию информации, включая данные о фиатных входах и выходах, аналитику кошельков в публичных блокчейнах и ранее невиданные данные из реестра CARF изнутри бирж.
Отслеживание кошельков, налоговые идентификаторы, повестки
«Это приведет к большому количеству расследований и большому интересу со стороны правительств, которые хотели получить эти данные и считают их очень дополняющими к анализу блокчейна, — сказал Мэнглс. — Допустим, правительство получает какие-то данные CARF и понимает, что кто-то не уплатил налоги, тогда они вызовут повесткой поставщика услуг криптоактивов, который, как они определили, имеет соответствующую информацию».
Более 70 стран теперь взяли на себя обязательства по CARF, и более 50 стран приняли законодательство в начале 2026 года, сказал Мэнглс. Это означает, что многие крипто-компании начнут собирать информацию для самосертификации от своих клиентов, такую как их налоговый идентификатор и налоговое резидентство.
Транзакции будут отслеживаться в течение 2026 года, а первая порция отчетности придется на 2027 год, когда каждый налоговый орган соберет необходимую информацию от своих биржевых партнеров.
Что касается клиента Класинга, поскольку они были готовы явиться с повинной, условия, с которыми они столкнулись, включая шесть лет исправленных деклараций, штрафы и проценты, могут показаться несколько суровыми, сказал Класинг. Но им прощают то, что почти равносильно отмыванию денег, добавил он.
«Это единственное преступление в Америке, которое может быть завершенным, и если вы справитесь с этим правильно, вы будете прощены за свои грехи и не попадете в тюрьму, — сказал Класинг. — Почему? Потому что вы добровольно решаете проблему».
